اگر به دنبال بهبود جریان نقدی خود هستید و به دنبال یک روش برای به تعویق انداختن سود سرمایه‌ای در سال‌های مالی آتی هستید، اعمال روش فروش اقساطی می‌تواند برای شما مفید باشد.
علاوه بر این، توانایی شناسایی درآمد به طریق موثر، برای موفقیت مالی یک شرکت بسیار حائز اهمیت است. وقتی به جای دریافت کل مبلغ پرداختی در زمان خرید، به مشتری اجازه می‌دهید تا به مدتی که قبلا توافق شده است، پرداخت را انجام دهد، فروش به صورت فروش اقساطی نامیده می‌شود.
در این پست، به نزدیک بررسی جوانب مختلف مرتبط با فروش اقساطی خواهیم پرداخت، که عبارتند از:
چیستی فروش اقساطی؟
پیش نیازهای فروش اقساطی
استفاده از روش فروش اقساطی در بخش ملکی
مزایای روش فروش اقساطی
معایب روش فروش اقساطی
چگونگی حسابداری برای یک تراکنش فروش اقساطی
مثال فروش اقساطی
چیستی فروش اقساطی؟
فروش اقساطی نوعی شناسایی درآمد است که توسط فروشندگان اتخاذ می‌شود و در آن مجاز به خریداری است که پرداخت‌ها را به صورت اقساطی در طی یک دوره زمانی مشخص انجام دهد، بدون انتقال کامل منافع در زمان فروش. این روش به فروشنده یا تامین کننده این امکان را می‌دهد تا درآمد و هزینه را در حالی که هنگام جمع‌آوری نقدینگی استفاده کند، به جای زمان فروش، شناسایی کند.
استفاده از روش فروش اقساطی، به تعویق انداختن جزءی از سود سرمایه‌ای در سال‌های مالی آتی می‌پردازد. روش فروش اقساطی نیازمندی به این دارد که خریداران پرداخت‌ها را به موجب توافق نامه انجام داده و در صورتی که پرداخت‌ها در سال‌های مالی پیاپی پرداخت شوند، بهره‌ها را پرداخت کنند.
پیش نیازهای فروش اقساطی
فروش اقساطی می‌تواند با به تعویق انداختن درآمد تا زمانی که با نرخ کمتری مالیات بر آن محاسبه شود، به شما در پس‌انداز کردن پول مالیات سود سرمایه‌ای کمک کند.
با این حال، در استفاده از آن دو شرط باید مدنظر قرار گیرد:
- اولین شرط این است که اگر یک دارایی فروخته شده و پرداخت‌ها به مدت زمانی انجام شده باشد، حداقل یک پرداخت باید یک سال پس از تراکنش دریافت شود.
- شرط دوم این است که فرم 6252 برای ثبت فروش اقساطی استفاده می‌شود.
در صورتی که یک محصول یا دارایی به قیمت زیادی از دست رفته و در زمان فروش ضرر دیده شده باشد، نمی‌توان از فروش اقساطی استفاده کرد. علاوه بر این، در فروش سهام یا دارایی‌های مالی دیگر نیز نمی‌توان از روش فروش اقساطی استفاده کرد.
استفاده از روش فروش اقساطی در بخش ملکی
اگرچه استفاده از روش فروش اقساطی بسیار معمول است، اما همچنان به یک تعداد محدودی از خریداران و فروشندگان اجازه داده می‌شود. صنعت ملکی یکی از حوزه‌ها است که در آن خریدار ممکن است نیازی به پرداخت کامل مبلغ در زمان خرید نداشته باشد و به همین دلیل فروش اقساطی در اینجا به خوبی کار می‌کند.
در بخش ملکی، فروش اقساطی برای ملک‌هایی که تعهدات بانکی ندارند و فروشنده آماده پرداخت هزینه خرید خریدار است، بهترین نتیجه را می‌دهد. این به فروشنده این امکان را می‌دهد که در طول زمان جریان درآمدی ثابتی داشته باشد و به فروش اجازه می‌دهد که به مرور زمان مالیات بر فروش را پرداخت کند، به جای آنکه فوراً پس از فروش مالکیت محاسبه شود.
مزایای روش فروش اقساطی
مزایای استفاده از روش فروش اقساطی عبارتند از:
- در حالی که منتظر تحویل کالا هستند، خریدار زمان دارد تا منابع مالی خود را تنظیم کند. فروشنده به خریدار مدت گسترده‌تری برای پرداخت مبلغ خریداری شده اعطا می‌کند. به این ترتیب، خریدار نیازی به تامین کل مبلغ پول پیشاپیش ندارد.
- فروشنده از این روش در صورتی استفاده می‌کند که هرگونه تردیدی در مورد جمع‌آوری نقدینگی از خریدار برای کالاهایی که فروش می‌کند، وجود داشته باشد. به جای شناسایی درآمد و هزینه در زمان فروش، فروشنده درآمد و هزینه را هنگام جمع‌آوری نقدینگی شناسایی می‌کند.
- این روش برای شناسایی درآمد توسط فروشنده در مقابل کالاهایی که فروش می‌کند، روشی محافظه‌کارانه است. در این روش، سود ناخالص به تعویق انداخته می‌شود و از شناسایی آن در دفترچه‌های فروشنده خودداری می‌شود، زیرا شناسایی سودی که جمع‌آوری آن مشکل است، مناسب نیست.
- در صورتی که در حین تراکنش کالا، سود سرمایه‌ای بوجود آید، می‌توان آن را تا سال‌های مالی آتی با استفاده از روش فروش اقساطی به تعویق انداخت.
معایب روش فروش اقساطی
معایب روش فروش اقساطی عبارتند از:
- فرآیند حسابداری برای این روش ممکن است ناکارآمد و دشوار باشد. فرآیند ممکن است به مدت زمان طولانی ادامه یابد که برای شرکت هزینه بر باشد.
- اگرچه روش اقساطی به خریدار اجازه می‌دهد تا بعداً پرداخت کند، اما در صورتی که خریدار پرداخت نکند، فروشنده ممکن است ضرر ببیند.
- سرمایه فروشنده به دلیل سرمایه‌گذاری در خرید دارایی یا محصول، مسدود شده است. زمانی که آن‌ها را با شرایط اقساطی فروش می‌دهند و در طول زمان تعیین شده به آن‌ها بازگردانده می‌شود، باید منتظر باشند تا کل مبلغ به صورت کامل بازگردانده شود.
- این روش برای خریدار ممکن است مضر باشد زیرا تا زمانی که تمام پرداخت را انجام ندهد و تمام حقوق دارایی را به دست نیاورد، نمی‌تواند آن را بفروشد.
چگونه برای یک تراکنش فروش اقساطی حسابداری کنیم؟
مراحل زیر را می‌توانید برای تکمیل حسابداری یک تراکنش فروش اقساطی طی کنید:
1. ثبت جداگانه فروش‌های اقساطی:
می‌توانید با ثبت جداگانه فروش‌های اقساطی از دیگر نوع فروش‌ها شروع کنید. پس از ثبت شناسه فروش، باید مطابق سال خلق شده آن‌ها، دریافتنی‌های مرتبط با فروش اقساطی را ثبت کنید.
2. پیگیری دریافت نقدی:
هر بار که به عنوان پرداخت اقساطی نقدی دریافت شود، باید به آن معامله که در قبال آن دریافت شده است، پیگیری شود.
3. جابجایی درآمد فروش در هر سال:
در هر سال، باید درآمد فروش اقساطی و هزینه فروش را به حساب سود خام معوق منتقل کنید.
4. برآورد سود خام:
برای همه فروش‌های اقساطی که در طول سال مالی اتفاق می‌افتد، نرخ سود خام را محاسبه کنید.
5. استفاده از نرخ سود خام:
تمام دریافتی‌های نقدی مربوط به فروش‌های اقساطی از دوره‌های قبل باید با نرخ سود خام سال‌های قبلی شما محاسبه شوند. سپس نتیجه را به سود خام خود اضافه کنید.
6. انتقال سود خام معوق:
در پایان سال، هر سود خام معوق را به سال بعد منتقل کنید. پس از دریافت پرداخت از خریدار، باید آن را شناسایی و ثبت کنید.
نمونه فروش اقساطی
بله، البته. در ادامه مثالی از حسابداری برای یک تراکنش فروش اقساطی را بیان می‌کنم:
1. ثبت جداگانه فروش‌های اقساطی:
شرکت باید برای فروش‌های اقساطی، ثبت جداگانه‌ای داشته باشد. برای این تراکنش، دریافتنی ۱۰،۰۰۰ دلار باید در ماه ژانویه به طور جداگانه از دیگر نوع فروش‌ها ثبت شود.
2. پیگیری دریافت نقدی:
شرکت باید پیگیری دریافت اقساط ماهیانه از مشتری در مقابل هر فروش اقساطی را داشته باشد.
3. جابجایی درآمد فروش در هر سال:
شرکت باید درآمد فروش ۶،۰۰۰ دلار (۱۰،۰۰۰ دلار - ۴،۰۰۰ دلار) و هزینه‌های فروش را در ماه ژانویه به حساب سود خام معوق منتقل کند.
4. برآورد سود خام:
برای این فروش اقساطی، نرخ سود خام ۶۰٪ است.
5. استفاده از نرخ سود خام:
برای دریافتی‌های نقدی در ماه‌های ژانویه، فوریه، مارس و آوریل، شرکت باید نرخ سود خام ۶۰٪ را اعمال کند. این بدان معنی است که شرکت باید به ازای هر یک از این ماه‌ها، ۱،۵۰۰ دلار (۲،۵۰۰ دلار × ۶۰٪) را به عنوان سود خام شناخته و ثبت کند.
6. انتقال سود خام معوق:
در پایان سال، هر سود خام معوق باید به سال بعد منتقل شود. در این مثال، اگر مشتری تمام اقساط را تا پایان سال پرداخت نکرده باشد، هر سود خام معوق به سال بعد منتقل می‌شود.
با استفاده از روش فروش اقساطی، شرکت سود خام ۶،۰۰۰ دلار را به دوره‌های آینده به تعویق انداخته است که می‌تواند به تقویت بیشتر وضعیت مالی شرکت در دوره کوتاه مدت کمک کند. با این حال، شرکت نیز در معرض خطر قرار دارد که مشتری تمام اقساط را پرداخت نکند که ممکن است منجر به ضرر شرکت شود.
نکات کلیدی
تشخیص درآمد برای تخمین پیشرفت مالی هر کسب و کار بسیار اساسی و حیاتی است. همچنین باید به نکات دیگری که در این پست بحث شده است، نیز نگاه کنیم:
- فروش اقساطی یک روش تشخیص درآمد است که در آن خریدار مجاز به پرداخت به مدت زمان مشخص با تعداد مشخصی اقساط می‌باشد.
- در روش فروش اقساطی، درآمد و هزینه در زمان جمع‌آوری نقدینگی به جای زمان فروش تشخیص داده می‌شوند.
- روش فروش اقساطی زمانی مورد استفاده قرار می‌گیرد که کنترل یا مالکیت در زمان فروش به طور کامل منتقل نشده باشد.
- روش فروش اقساطی زمانی مورد استفاده قرار می‌گیرد که کنترل یا مالکیت در زمان فروش به طور کامل منتقل نشده باشد و در جمع‌آوری نقدینگی ابهاماتی وجود داشته باشد.
- روش فروش اقساطی بیشتر در بخش ملکی مورد استفاده قرار می‌گیرد اما تنها تعداد کمی از فروشندگان و خریداران افراد مجاز به استفاده از این روش هستند.
- این روش برای کسانی که می‌خواهند سود سرمایه‌گذاری خود را به سال‌های آینده موکول کنند، مفید است.
دیدگاه خود را بنویسید